晨光文具股份2024年财务分析报告，财务报表分析
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晨光股份2024年财务分析报告
一、整体财务状况
2024年，本年实现营业收入2,422,824.87万元；营业利润166,748.29万元；净利润136,359.72万元；资产总计1,658,678.52万元，其中：货币资金496,221.73万元，应收账款386,063.54万元，存货154,586.67万元；负债合计700,774.49万元；所有者权益合计957,904.03万元。
二、资产负债分析
1、资产结构与变动分析
2024年，资产总额1,658,678.52万元，其中流动资产1,355,756.46万元，占比81.74%，流动资产占比很高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用；长期投资9,554.00万元，占比0.58%；固定资产167,623.18万元，占比10.11%；无形资产及其他资产125,744.88万元，占比7.58%。而去年指标为流动资产占比80.17%、长期投资占比0.30%、固定资产占比11.30%、无形资产及其他资产占比8.23%。
资产结构及变动表
项目(万元) | 2023年 | 2024年 | 增加(万元) | 增长(%) | 2023年占比% | 2024年占比% |
流动资产 | 1,227,653.57 | 1,355,756.46 | 128,102.89 | 10.43% | 80.17% | 81.74% |
长期投资 | 4,640.72 | 9,554.00 | 4,913.28 | 105.87% | 0.30% | 0.58% |
固定资产 | 173,003.82 | 167,623.18 | -5,380.64 | -3.11% | 11.30% | 10.11% |
无形资产及其他资产 | 126,098.13 | 125,744.88 | -353.25 | -0.28% | 8.23% | 7.58% |
资产总额 | 1,531,396.23 | 1,658,678.52 | 127,282.29 | 8.31% | 100.00% | 100.00% |
净利润 | 155,387.85 | 136,359.72 | -19,028.13 | -12.25% | --- | --- |
总资产净利润率 | 15.30% | 8.50% | -6.80% | -44.44% | --- | --- |
资产总额比去年增加127,282.29万元，增长8.31%。资产总额增加的原因如下：流动资产增加128,102.89万元，长期投资增加4,913.28万元，共计增加资产133,016.17万元；固定资产减少5,380.64万元，无形资产及其他资产减少353.25万元，共计减少资产5,733.89万元。相比较而言，流动资产大幅增加，增长10.43% ，长期投资大幅增加，增长105.87% ，固定资产有所减少，下降3.11% ，无形资产及其他资产有所减少，下降0.28%。
由此可见，从企业资产数量来看，非流动资产较去年减少，流动资产较去年增加，非流动资产减少的速度快于流动资产增加的速度，资产总额增加，流动资产的比重增加，企业调整了资产构成的结构。从资产的质量来看，资产总额增加，净利润减少，总资产净利率下降，企业资产从质量上不如去年，资产的增加反而减少了利润，无效资产增加过多。
2、流动资产结构与变动分析
流动资产总额1,355,756.46万元，其中货币性资产(货币资金+交易性金融资产+衍生金融资产+一年内到期的非流动资产)753,219.31万元，占比55.56%，现金资产占比过高，资金闲置情况比较严重，应加对现金资产的管理，提高流动资产的收益能力；应收款项(应收票据+应收账款+应收款项融资+预付账款+其他应收款)423,552.33万元，占比31.25%；存货154,586.67万元，占比11.40%；其他类流动资产24,398.15万元，占比1.80%；而去年指标为货币性资产占比54.11%、应收款项占比32.28%、存货占比12.85%、其他类流动资产占比0.74%。
流动资产结构及变动表
项目(万元) | 2023年 | 2024年 | 增加(万元) | 增长(%) | 2023年占比% | 2024年占比% |
货币资金 | 523,912.15 | 496,221.73 | -27,690.42 | -5.29% | 42.68% | 36.60% |
交易性金融资产 | 140,251.86 | 256,911.30 | 116,659.44 | 83.18% | 11.42% | 18.95% |
衍生金融资产 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
应收票据 | 3,819.61 | 1,742.55 | -2,077.06 | -54.38% | 0.31% | 0.13% |
应收账款 | 358,746.98 | 386,063.54 | 27,316.56 | 7.61% | 29.22% | 28.48% |
应收款项融资 | 3,953.33 | 2,847.54 | -1,105.79 | -27.97% | 0.32% | 0.21% |
预付款项 | 7,286.22 | 9,074.37 | 1,788.15 | 24.54% | 0.59% | 0.67% |
其他应收款 | 22,641.99 | 23,824.33 | 1,182.34 | 5.22% | 1.84% | 1.76% |
存货 | 157,808.94 | 154,586.67 | -3,222.27 | -2.04% | 12.85% | 11.40% |
合同资产 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
持有待售资产 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
一年内到期的非流动资产 | 136.06 | 86.28 | -49.78 | -36.59% | 0.01% | 0.01% |
其他流动资产 | 9,096.42 | 24,398.15 | 15,301.73 | 168.22% | 0.74% | 1.80% |
流动资产合计 | 1,227,653.57 | 1,355,756.46 | 128,102.89 | 10.43% | 100.00% | 100.00% |
营业收入 | 2,335,130.43 | 2,422,824.87 | 87,694.44 | 3.76% | --- | --- |
流动资产周转率 | 3.06 | 1.88 | -1.18 | -38.56% | --- | --- |
流动资产总额比去年增加128,102.89万元，增长10.43%。流动资产总额增加的原因如下：货币性资产增加88,919.24万元，应收款项增加27,104.20万元，其他类流动资产增加15,301.73万元，共计增加流动资产131,325.17万元；存货减少3,222.27万元，共计减少流动资产3,222.27万元。货币性资金增加，增加的速度快于流动资产，货币性资金的比重上升，公司应付市场变化的能力增强；应收款项减少，减少的速度慢于流动资产增加速度，应收款项的比重下降，货款回笼情况比去年增强；存货大幅增加，增加的速度明显快于流动资产，存货的比重上升，企业存货占用资金增加，市场风险很大，有可能产品积压比较严重，企业应加强存货管理及销售工作。
纵观流动资产变化可以看出：说明企业流动资产情况较去年有好转。企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，但增幅不如流动资产，本期流动资产经营质量不如去年。
3、应收款项变动分析
本年应收款项合计421,809.78万元，其中应收账款386,063.54万元，占比91.53%，应收款项融资2,847.54万元，占比0.68%，预付款项9,074.37万元，占比2.15%，其他应收款23,824.33万元，占比5.65%；而去年指标分别为应收账款358,746.98万元，占比91.37%、应收款项融资3,953.33万元，占比1.01%、预付款项7,286.22万元，占比1.86%、其他应收款22,641.99万元，占比5.77%。
从单项较去年相比较而言，应收账款有所增加，增长7.61%、应收款项融资大幅减少，下降27.97%、预付款项大幅增加，增长24.54%、其他应收款有所增加，增长5.22%。